減稅助力發展 攜手共迎挑戰
——王軍同志在第49屆亞洲稅收管理與研究組織年會上的主題發言
發布時間 : 2019-10-29??09 : 44 來源 : 國家稅務總局 字號 : [] [] [] 打印本頁

各位同仁,女士們、先生們:

大家下午好!

非常高興來到印度尼西亞文化古城日惹,參加第49屆亞洲稅收管理與研究組織年會,并與各位新老朋友圍繞稅收改革發展議題進行探討交流、分享經驗、互學互鑒。

中國國家主席習近平指出,當今世界正經歷百年未有之大變局。在這一背景下,稅收改革發展既面臨新的機遇,又面臨諸多挑戰,深化對稅收領域重大問題的探討和認識,尋求更切實際、更加寬廣的合作共贏路徑,對更好發揮稅收服務全球經濟治理的作用具有重要意義。

今年是中華人民共和國成立70周年。70年的改革發展使中國取得了翻天覆地的變化,為世界注入了生機與活力。在這一歷史進程中,中國稅收的改革發展也持續向前推進。無論是稅制建設,還是稅收征管,中國都立足自身國情實際,又借鑒國際先進經驗,走出了一條中國特色與國際慣例兼容并蓄的發展之路,走出了一條從傳統模式向現代模式邁進的變革之路,走出了一條不斷擴大開放與深化互信合作的共贏之路。

近年來,中國稅收改革步伐持續加快,合作領域不斷拓展,稅收治理能力有效提升,在把握發展機遇、應對困難挑戰方面,取得了積極成效,積累了一些經驗。特別是今年以來,面對國際經濟增速放緩、國內經濟下行壓力加大等內外部環境變化所帶來的挑戰,中國采取了一系列積極應對舉措,其中作用最直接、見效最快的就是實施更大規模減稅降費,為經濟運行保持總體平穩、穩中有進,發揮了非常重要的作用。與以往相比,中國這次實施的減稅降費具有五個“前所未有”的特點:

——力度規模之大前所未有。中國目前有18個稅種,今年實施的減稅降費涉及12個稅種和19個費種,年初預計新增減稅降費規模2萬億元,占上年GDP的比重達2.2%。從執行情況看,1-8月已超過了1.5萬億元,相當于同期稅收收入的12%以上,預計全年僅新增減稅就接近2003年中國的財政收入,規模之大在中國歷史上從未有過。

——受益范圍之廣前所未有。這次減稅降費既使中國境內各類所有制企業都受益,又惠及所有個人納稅人。增值稅減稅實現了所有行業稅負只減不增;個人所得稅減稅惠及全部工薪階層,無需繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人,還需繳納個稅的納稅人也得到了不同幅度的減免,普惠性特征明顯。

——優惠方式之多前所未有。既有減稅,又有降費,既有中央稅費的減降,也有地方稅費的減降。在稅基式減免的基礎上,特別突出了稅率式和稅額式減免,減稅方式更加直接顯化,好比是做“披薩”,把實惠都攤在了面上。其中,增值稅留抵退稅也從臨時性措施上升為制度性安排,并探索實施了加計抵減政策,實現了中國增值稅制度的重要創新。

——實施操作之難前所未有。從政策措施上看,項目多、時間緊,且持續密集出臺,有些政策從正式發布到實施不到10天;從操作流程上看,工序多、戰線長,且需一遍遍反復,經常是剛落實好上一個政策,下一個又接踵而來;從具體推進上看,部門多、統籌難,且情況差異復雜,不同政策需要協同推進的事項各有不同。特別是去年中國實施國稅地稅征管體制改革后,兩套機構剛剛合并,精簡機構3.4萬多個,人員隊伍、工作機制、業務流程、信息系統都還在磨合、整合之中,這更增加了落實好減稅降費的難度。

——政策成效之顯前所未有。從前三季度的實施情況看,這次減稅降費取得了好于預期的成效,成為提振市場信心、穩定市場預期、對沖經濟下行壓力和外部環境沖擊的重要支撐。據國內外有關研究機構測算,實施更大規模減稅降費可以拉動中國今年GDP增長0.45~0.8個百分點。前三季度,中國GDP實現6.2%的增長,其中減稅降費作出了非常重要的貢獻。

作為世界最大的發展中國家和第二大經濟體,中國實施大規模減稅降費所取得的成效,既有利于自身經濟高質量發展,也有利于為世界經濟平穩增長注入動力。借此機會,我愿與大家分享其中的一些做法和經驗。

第一,注重在減稅降費中堅持改革導向推進稅制優化。這場大規模減稅,一個鮮明的導向就是通過稅制改革從供給側和需求側兩端發力,為企業減負擔、為市場強信心、為經濟增活力。從供給側看,深化增值稅改革是減稅降費的“主攻點”。通過降低稅率水平、擴大抵扣范圍、實施加計抵減和建立留抵退稅制度,該項改革新增減稅占全部減稅的比重超過50%。改革后,所有行業增值稅負擔均得以不同程度減輕,為提振市場信心、應對經濟下行壓力、推進供給側結構性改革起到了有力的支持作用。從需求側看,個人所得稅改革是減稅降費的“先手棋”。去年10月1日起,中國就實施了個人所得稅第一步改革,將工資薪金所得基本費用減除標準由每月3500元提高至5000元;今年1月1日起,又實施了個人所得稅第二步改革,實行6項專項附加扣除,并實現了稅制模式由分類計征向綜合與分類相結合的方向轉變。這是中國個人所得稅發展進程中的一次重大飛躍,也是我們為此努力了近20年的目標。增值稅和個人所得稅分別作為中國第一大和第四大稅種,在全部稅收收入中占比超過50%,兩個稅種的改革對中國整個稅制的優化具有重要意義。

第二,注重在減稅降費中聚焦轉型升級推動高質量發展。中國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。這次減稅也緊扣高質量發展的要求,為推動經濟轉型升級作出了一系列政策安排。一方面,支持產業結構升級。減稅聚焦于實體經濟,特別是對制造業加大了支持力度,包括將制造業增值稅稅率由16%大幅下調至13%;增值稅留抵退稅制度適用對象主要是制造業特別是先進制造業;固定資產加速折舊政策擴大到所有制造業,等等。1-8月,制造業實現減稅4118億元(近600億美元),占全部減稅的31.6%。另一方面,支持技術創新升級。從促進創新企業培育、創新能力提升、創新產業發展三個方面,加大了稅收支持力度。特別是研發費用按75%加計扣除的政策擴大至所有企業,拉動相關企業研發投入同比增長了20%。目前,中國支持創業創新的稅收優惠政策已覆蓋企業初創期、成長期、成熟期、衍生期4個階段共89項。很多企業都將減稅降費帶來的收益進一步投入到技術研發之中。

第三,注重在減稅降費中改善收入分配促進社會公平。無論是在宏觀層面,還是對微觀主體,減稅優化收入分配的作用都得到了較好體現。從宏觀層面看,大規模減稅帶來今年中國稅收收入占GDP比重同比明顯下降,且降幅逐步擴大,一季度、上半年和前三季度同比分別下降0.52、1.47和1.52個百分點,企業和居民在國民收入分配中的占比相應得以提高。對微觀主體而言,個稅改革更多惠及中低收入群體,促進了收入分配公平。月均收入4萬元以上的納稅人新增減稅幅度在12.5%以下,月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%,月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養老人、子女教育等專項附加扣除后,基本無需繳納個稅。收入分配的改善,提振了消費需求。全球化監測和數據分析公司尼爾森發布的報告顯示,在去年實施個稅改革前的三個季度,中國消費趨勢指數分別為115點、113點、112點,呈下降趨勢;去年第四季度個稅第一步改革實施后,中國消費趨勢指數就回升到113點;今年個稅第二步改革實施后,該指數進一步提高至115點并保持高位運行,反映出改革對消費的拉動作用明顯。

第四,注重在減稅降費中提高執行效率充分釋放紅利。為確保減稅降費政策迅速落地、盡快見效,中國各級政府均建立了專門的指揮機制,協調解決減稅降費中遇到的重點難點問題,各相關部門都密切配合、齊心協力,將減稅降費作為共同的責任抓好落實。中國稅務部門從總局到基層均組建了專門的工作組,承擔具體組織實施工作,并建立自上而下、一貫到底的一體化統籌指揮協調機制,避免內部多部門、多層級分頭指揮、層層布置而帶來的行政低效率,做到對每一項減稅降費措施,都能在最短的時間內,確保政策操作規則制定、信息系統調整升級、軟件硬件資源配置、納稅輔導宣傳培訓等一系列工作完成到位。比如,在個人所得稅第二步改革中,6項專項附加扣除政策從正式公布到實施只有10天左右,中國稅務部門在這前后短短的時間內,迅速完成了覆蓋300余萬戶扣繳單位和1億多納稅人的政策輔導培訓,保證了納稅人能第一時間享受到改革紅利。又如,在整個減稅實施過程中,對納稅人和基層稅務部門反映的具體操作問題,均由國家稅務總局負責統一收集、統一解答、統一解決。目前,共解答或解決相關問題2000多個,促進了政策執行更加精準高效。

第五,注重在減稅降費中優化營商環境激發市場活力。中國稅務部門近年來一直致力于推進稅收營商環境優化。在實施大規模減稅降費中,不僅通過降低稅率費率水平,改善營商環境納稅指標,而且在簡化辦稅流程、壓縮辦稅時間、優化辦稅服務等方面,推出了一系列便利舉措,確保減稅降費更好地落實,讓市場主體有更多獲得感。在簡化辦稅流程方面,除少數需依法核準和備案的特定情形外,688項稅收優惠政策有657項均實現納稅人申報即可享受;200個辦稅事項中,有74%的事項納稅人只需“最多跑一次”,66%的事項可通過電子稅務局網上辦理,讓納稅人、繳費人更好地“少跑馬路、多跑網路”。在壓縮辦稅時間方面,升級發布《稅收征管操作規范》和《納稅服務規范(3.0)版》,精簡業務事項50%,減少納稅人資料報送48%,帶來納稅時間壓縮21%。在優化辦稅服務方面,連續第6年開展“便民辦稅春風行動”,不僅推出了一系列普遍適用的便利化辦稅措施,而且還圍繞減稅降費出臺了一些有針對性的服務舉措。比如,今年初,中國國家稅務總局專門設立了小微企業服務處,各省稅務機關和全國8800多個辦稅服務廳均指定專門部門或窗口集中受理解決中小微企業涉稅訴求,確保納稅人遇到困難有人幫,遇到問題有人解。

第六,注重在減稅降費中加強數據治理增強政策效應。稅收數據的應用水平,決定了稅收治理水平,也決定了稅收服務國家治理的水平。深化稅收數據管理與應用,一直是近年來中國稅務部門努力的重點。這在今年實施的大規模減稅降費中更得到了充分體現。我們重新構建了減稅降費數據統計核算分析體系,針對每一項政策,建立全國統一口徑且分戶到企業的核算分析新系統,所有原始數據均來自于納稅人自行申報,從信息系統中直接提取后,生成分稅種、分行業、分地區、分納稅人的明細賬和總賬,確保數據能客觀、真實、多維反映政策運行成效。與此同時,我們結合去年實施的國稅地稅征管體制改革,于今年初實現了信息系統中2115億條原國稅與地稅數據的有效合并,以及稅收與社保費及非稅收入數據庫的整合,構建了全國稅務部門統一的稅費一體化信息數據采集、應用基礎平臺,并在國家稅務總局和各省稅務局都成立了大數據與風險管理局,統一加強數據的管理、供給和高效利用,在各省、市稅務局均成立了專門的稅收經濟分析部門,充分挖掘數據價值,及時反映稅收經濟運行動態,切實提出政策改進和征管完善建議,為宏觀決策服務,促進政策更優、效果更好。

這么大規模、大范圍的減稅降費,短時間內相繼有序推出并迅速落地見效,充分體現了中國應對風險挑戰的堅定決心和宏大氣魄,彰顯了中國獨特的制度優勢。習近平主席今年5月在北京召開的亞洲文明對話大會上指出,亞洲近幾十年快速發展,一條十分重要的經驗就是敞開大門,主動融入世界經濟發展潮流。我想,在稅收領域同樣也是如此。我們愿與各國一道努力,在更好地應對共同挑戰,更好地融入世界經濟大海,更好地推進全球經濟治理中,更好發揮稅收的積極作用。

女士們,先生們!印尼有一句諺語,金錢易得,朋友難求。中國的稅收改革發展離不開各國同仁、國際組織的大力支持,亞洲稅收管理與研究組織及其成員也給予了我們熱情的幫助。在此,我謹代表中國國家稅務總局向大家表示誠摯的感謝!我期待與亞洲各國稅務部門一道,繼續加強溝通交流,深化務實合作,攜手推進稅收改革發展,共同提升稅收治理能力,為各國經濟實現更好的發展而共同努力!

謝謝大家!


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